• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Контакты

Адрес: г. Москва, Б. Трехсвятительский пер., д. 3, 452

E-mail: theoryoflaw@hse.ru

Тел.: 8 495 772 95 90 доб.22051

https://vk.com/hselegaltheory 

Руководство
Руководитель департамента Нагих Сергей Иванович
Заместитель руководителя департамента Быстров Андрей Сергеевич
Менеджер Сабинин Дмитрий Денисович

вн. тел. 22051

Менеджер Чернушина Вера Олеговна

вн. тел. 23159

Книга
Политология

Беспалько В. Г., Жданов С. П., Лебедева М. Л. и др.

М.: Проспект, 2024.

Статья
Источники и формы права: современный взгляд на основные теоретические положения

Фролова Е. А., Лесив Б. В.

Право. Журнал Высшей школы экономики. 2024. Т. 17. № 1. С. 4-39.

Глава в книге
Место аналитики в системе государственного управления

Исаков В. Б.

В кн.: Право. Экономика. Социальное партнерство: материалы международной научно-практической конференции, приуроченной к 92-летию учреждения образования Федерации профсоюзов Беларуси. Мн.: Международный университет «МИТСО», 2023. С. 36-42.

Проектный семинар"Международное налоговое планирование: правовые аспекты"

2019/2020
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
3
Кредиты
Статус:
Курс обязательный
Когда читается:
2-й курс, 1 модуль

Преподаватель

Егорова Анна Юрьевна

Егорова Анна Юрьевна

Программа дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина посвящена углубленному изучению актуальных вопросов теории и практики международной инвестиционной деятельности, правовых институтов, регулирующих международные инвестиции, статусу субъектов инвестирования, актуальной судебной и арбитражной практики. Студенты, изучившие дисциплину, узнают национальное законодательство и международные нормативные акты, регулирующие международные инвестиционные отношения; актуальные ключевые проблемы в области современного международного инвестиционного права; методы осуществления мониторинга функционирования субъектов права в международной инвестиционной деятельности. По результатам освоения дисциплины студенты смогут оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных инвестиционных отношений; использовать полученные правовые знания для решения практических проблем в международной инвестиционной деятельности с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международной инвестиционной деятельности. Дисциплина предусматривает 1 тест, 6 домашних заданий (в виде доклада на заданную тему или решения юридической задачи) и 1 деловую игру. Блокирующие элементы контроля отсутствуют. Для успешного освоения дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основные нормативные документы в области международного частного права, а также российское национальное законодательство в области гражданского права; классифицировать различных субъектов международного частного права в зависимости от их правового статуса; ориентироваться в современных проблемах права в области международного частного права и уметь их оригинально решать; уметь анализировать судебную и арбитражную практику; обладать навыками работы с научной литературой, аналитическими и статистическими материалами.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • овладение студентами основными источниками и институтами международного налогового права с позиций налогового планирования в интересах частных субъектов.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • Знает основные международные нормативные документы, регулирующие международные налоговые правоотношения и их трансграничное структурирование; национальные нормативные документы РФ, регулирующие правовой статус иностранных налогоплательщиков, действующих на территории РФ, а также правовой статус российских налогоплательщиков за рубежом и правила защиты их интересов;
  • Знает документы по унификации международных правовых стандартов в области уплаты налогов в связи с трансграничной деятельностью, а также документы, закрепляющие права и возможности государств; арбитражную и судебную практику разрешения отдельных категорий споров с участием иностранных налогоплательщиков;
  • Умеет оценивать различные теоретические подходы применительно к правовому регулированию международных налоговых правоотношений;
  • Умеет использовать полученные правовые знания для решения практических проблем при международном налоговом планировании с применением современных информационных технологий; анализировать и оценивать правовую ситуацию, сложившуюся в международном налоговом праве;
  • Владеет понятийным аппаратом международного налогового права; приемами внедрения полученных результатов исследований в практическую деятельность государственных учреждений, коммерческих организаций, международных институтов;
  • Владеет методиками экспертной оценки нормативных правовых актов национального и международного характера в области международного налогового планирования;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Международный бизнес, трансграничные налоговые проблемы, международный налоговый менеджмент. Субъекты международного налогового права
    Организационные формы международного бизнеса. Группы компаний и холдинговые структуры с иностранными инвестициями. Международная холдинговая компания (МХК) по российскому законодательству и критерии ее определения. ТНК, ТНБ, иностранные инвесторы, транснациональные ФПГ. Субъекты международного налогового права. Понятие налогового резидентства юридических лиц и критерии его определения. Выбор юрисдикции при международном налоговом планировании. Виды налоговой юрисдикции.
  • Международные договоры в области налогообложения, международные налоговые соглашения. Проблема двойного налогообложения
    Двусторонние международные налоговые договоры и типовые документы, регулирующие вопросы международного налогообложения. Многосторонние международные налоговые договоры. Конвенции ОЭСР. Международные модельные акты. Модельная налоговая конвенция ОЭСР. Модельная налоговая конвенция ООН. Налоговые соглашения между транснациональными корпорациями и государствами, способствующие минимизации налоговых платежей на примере кейсов Apple, Starbucks и Fiat Chrysler. Понятия «двойного налогообложения» и «двойного неналогообложения». Значение, цели и порядок применения положений договоров об избежании двойного налогообложения, предотвращающие возникновение ситуаций двойного налогообложения. Особенности налогообложения «пассивных» доходов.
  • Применение российских и зарубежных корпоративных структур и организаций как метод международного налогового планирования. Офшорные компании. SPV. Финансовые и страховые компании. Инвестиционные фонды. Международная корпоративная миграция.
    Компании в офшорных юрисдикциях как механизм международного налогового планирования. Роль специализированных обществ (Special Purpose Vehicle) при процессе секьюритизации активов и международном налоговом планировании. Юридически зависимые финансовые и страховые компании. Российские и зарубежные инвестиционные фонды как эффективный механизм снижения налоговой нагрузки. Структурирование владения активами посредством паевых инвестиционых фондов и их зарубежных аналогов. Международная корпоративная миграция и редомицилирование компаний.
  • Международные организации в налоговой сфере. ФАТФ. ОЭСР. Применение и признание схем оптимизации налогового бремени. Обход налогов и уклонение от уплаты налогов
    Правовой статус и цели деятельности Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Правовой статус и цели деятельности Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников Содружества Независимых Государств (КСРНС) и Европейской организации налоговых администраций (IOTA). Разграничение понятий «уклонение от уплаты налогов», «обход закона» и «налогового планирования». Правовые пределы налогового планирования. Проблема размывания налогооблагаемой базы и меры по ее преодолению. План действий ОЭСР и G20 по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и выведением прибыли (BEPS). Понятие контролируемой иностранной компании и порядок ее налогообложения. Концепция «фактического права на доход». Международный автоматический обмен финансовой информацией.
  • Методы критического анализа международных сделок, иностранного имущества и трансграничных операций и доходов с точки зрения налогового планирования
    Сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемые сделки. Трансфертное ценообразование в холдинге. Порядок налогообложения. Оптимальные схемы владения зарубежной собственностью. Перемещение центра прибыли международного бизнеса для целей оптимизации налоговой нагрузки. Оценка потенциального эффективного налогового контроля в отношении трансграничного бизнеса. Проведение одновременных налоговых проверок с иностранными налоговыми администрациями.
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Тест
  • неблокирующий Домашнее задание
  • неблокирующий Устный опрос (экзамен)
  • неблокирующий Активность на семинарарх
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • Промежуточная аттестация (1 модуль)
    0.1 * Активность на семинарарх + 0.1 * Домашнее задание + 0.1 * Тест + 0.7 * Устный опрос (экзамен)
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Equal tax treatment of legal forms for businesses in international tax law: A new dawn for international taxation. (2019). Kluwer Law International BV. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsnar&AN=edsnar.oai.tilburguniversity.edu.publications.62b3f6d8.4e03.47f6.a271.f668c4b98365
  • Винницкий Д.В. - Международное налоговое право: проблемы теории и практики - Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «СТАТУТ» - 2017 - 463с. - ISBN: 978-5-8354-1313-3 - Текст электронный // ЭБС ЛАНЬ - URL: https://e.lanbook.com/book/107807

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Anđelković, M. (2018). Arbitration in international tax law. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsbas&AN=edsbas.CE592DF2
  • Brabazon, M. (2019). International Taxation of Trust Income : Principles, Planning and Design. Cambridge, United Kingdom: Cambridge University Press. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsebk&AN=2091116
  • Brooks, K. (2018). Shaping International Tax Law and Policy in Challenging Times. Canadian Tax Journal, 66(4), 1103–1104. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=bsu&AN=134361914
  • Popović Dejan, & Ilić-Popov Gordana. (2018). Arbitration in international tax law: Legal obstacles to agreeing. Anali Pravnog Fakulteta u Beogradu, (2), 47. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsdoj&AN=edsdoj.1b6e3d763aad477f87001b26ec7fd5be
  • S. Kushu O., & С. Кушу О. (2017). BASES OF MODERN INTERNATIONAL TAX LAW ; Основы современного международного налогового права. Retrieved from http://search.ebscohost.com/login.aspx?direct=true&site=eds-live&db=edsbas&AN=edsbas.AC1913C7