Публикации

Представляемая вниманию читателей книга является мультидисциплинарным синтетическим правовым научным исследованием. В ней на основе исторических фактов, событий, а также государственных правовых актов в хронологическом порядке анализируются и получают авторскую оценку решения и действия руководителей и высших должностных лиц российского государства при проведении ими государственно-устроительных, административных, территориальных, законодательных, судебных и иных государственных реформ в период от Петра I до действующего Президента России Владимира Путина.
Книга предназначена для студентов, аспирантов, преподавателей, научных сотрудников, специализирующихся в юриспруденции, политологии, социологии и истории. Она также может быть полезна практикующим юристам, судьям, адвокатам, парламентариям, сотрудникам органов исполнительной власти и всем интересующимся историей государственных реформ в России.
Книга содержит 40 страниц цветных вклеек.

Действующее гражданское законодательства содержит разрозненные правила об уменьшении имущественной ответственности должника, применимые лишь к некоторым случаям. Такими примерами являются уменьшение неустойки, размера причиненного вреда. При этом какие-либо унифицированные правила, применимые ко всем случаям имущественной ответственности, отсутствуют. Ввиду отсутствия таких универсальных правил правоприменительная практика вынуждена искать в необходимых случаях способ уменьшить размер ответственности должника при наличии явных к тому оснований. Так, широкое распространение получило применение нормы об уменьшении размера неустойки на иные меры гражданско-правовой ответственности, в частности на уплату задатка в двойном размере, на штраф, взыскиваемый с продавца (изготовителя) в пользу потребителя в связи с отказом удовлетворить требование потребителя в добровольном порядке. Однако судебная практика в ряде случаев не выдержана. Например, в Постановлении от 4 февраля 2014 г. N 9189/13 по делу N А51-22505/2012 Президиум ВАС РФ указал на невозможность распространения правил об уменьшении неустойки на институт компенсации за незаконное использование товарного знака по ст. 1515 ГК РФ, поскольку такая компенсация не является неустойкой. С развитием законодательства и усложнением хозяйственного оборота следует прогнозировать увеличение числа мер имущественной ответственности, в связи с чем необходимо разработать соответствующий правовой институт и имплементировать его в действующее законодательство. Наука гражданского права обладает достаточным инструментарием для разработки соответствующего правового института.

Настоящая монография посвящена эффективности мер административного принуждения за нарушения налогового законодательства в механизме правового регулирования в области налогов и сборов. На основе доктринального изучения административной и судебной практики по применению административной ответственности за нарушения налогового законодательства, а также статистических данных автор проводит правовое исследование, в котором предлагает способы повышения эффективности системы мер административного принуждения в области налогов и сборов и тем самым совершенствование механизма правового регулирования налогообложения в целом. В монографии обосновывается необходимость определенности и либерализации правового регулирования в области налогов и сборов, риск-ориентированного налогового контроля и экономии репрессии при обнаружении налоговых рисков. Для специалистов в области административного, финансового и налогового права.

При динамичной цифровизации в налоговом администрировании проблема отсутствия правового регулирования, адекватного уровню применяемых налоговыми органами автоматизированных информационных систем налогового контроля, особенно остро проявляется в правоприменении в области налогов и сборов. В результате глобальных пробелов в правовом регулировании налогового контроля в условиях его цифровизации нивелируются конституционные принципы налогообложения и сборов, что приводит к массовым нарушениям прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых агентов, финансовых организаций и влечет за собой утрату доверия общества к институтам государства и права. Указанная проблема может быть решена только путем надлежащей легализации автоматизированных процессов налогового администрирования как в рамках административной процедуры налогового контроля, так и иных связанных с ней административных процедур учета налогоплательщиков в налоговых органах и их информирования о правах и обязанностях в области налогов и сборов как имущественного, так и управленческого характера. При этом административное усмотрение налоговых органов должно быть максимально ограничено, а возможная дискреция налоговых органов допустима только в пределах закона. Заявленные цели достижимы только путем развития института административной процедуры в налоговом администрировании, которая должна быть унифицирована в общем федеральном законе «Об административной процедуре», а особенности ее применения в области налогов и сборов необходимо предусмотреть в Налоговом кодексе РФ с учетом уровня цифровизации налогового контроля.

Анализируются процессуальные проблемы дуализма в правовом регулировании административной ответственности за нарушение налогового законодательства как по Налоговому кодексу РФ, так и по Кодексу РФ об административных правонарушениях. Указываются пути совершенствования механизма правового регулирования административной юрисдикции и производства по делам об административных правонарушениях в области налогов и сборов для целей обеспечения надлежащих процессуальных гарантий реализации правового статуса лиц, к которым применяются меры административного принуждения в области налогов и сборов.

В статье рассматриваются в исторической ретроспективе опыт и тенденции параллельного развития уголовной и административной ответственности, а также дискуссионные проблемы соотношения и разграничения между административно-деликтным правом и уголовным правом в современной России.

На основе изучения доктрины, нормативного правового регулирования, а также административной и судебной практики по применению административной ответственности за нарушения налогового законодательства автор проводит первое комплексное материально-правовое и процессуально-правовое исследование системы мер административного принуждения в области налогов и сборов, оснований и порядка их применения в механизме правового регулирования налогообложения и сборов. В монографии обосновывается необходимость экономии репрессии при неопределенности налогового законодательства в условиях цифровизации и внедрения риск-ориентированного подхода в налоговом контроле. Для специалистов в области административного, финансового и налогового права.

Статья посвящена определению места и значения административного судопроизводства в правовой системе и в системе правового регулирования в Российской Федерации и выработке концепции административного судопроизводства по делам о нарушениях налогового законодательства. Основным принципом указанного судопроизводства является инквизиционный, то есть исследовательский принцип, который прямо противоположен принципу состязательности. Исходя из этого, в статье определяется сущность административной юстиции в области налогов и сборов именно как судебного контроля за законностью и обоснованностью актов налоговой администрации, который должен осуществляться только судами общей юрисдикции, в отличие от существующей системы административного судопроизводства в налоговой сфере, которая показала свою неэффективность, что привело к кризису правосудия по налоговым спорам.

Анализируется реализация концепции административного процесса применения мер административного принуждения в области налогов и сборов. Указываются пути совершенствования механизма правового регулирования административного процесса по видам для целей обеспечения реализации конституционных принципов при применении мер административного принуждения в области налогов и сборов.

Научное исследование подготовлено коллективом авторов - ученых и практиков из числа ведущих российских специалистов по административной ответственности, имеющих многолетний законотворческий, экспертный и научный опыт как по разработке концепции и проекта действующей редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях 2001 г. (КоАП РФ), так и его новой редакции в целях реализации третьей кодификации административно-деликатного законодательства. Авторами на основе анализа проблем более полуторадесятилетней практики применения и изменения норм КоАП РФ обоснованы важнейшие направления реформирования системы законодательства об административных правонарушениях в Российской Федерации. Работа адресована практикующим юристам, парламентариям, должностным лицам федеральных и региональных органов исполнительной власти, студентам, аспирантам и преподавателям государственно-правовой специализации юридических вузов, а также всем интересующимся актуальными проблемами административной ответственности.

Статья посвящена рассмотрению налогового комплаенса как системы превенции нарушений налогового законодательства, с одной стороны, и оценки налоговых рисков с управлением ими, с другой. Такой подход к налоговому комплаенсу позволяет рассмотреть как подходы к оценке налоговых рисков налоговых органов, направленные на обнаружение нарушений налогового законодательства, так и налогоплательщиков, целью которых является оптимизация налогообложения законными способами. Налоговый комплаенс исследуется как система и предупредительных, и стимулирующих мер административного принуждения одновременно. Анализ системы этих мер строится с учетом их целей и оснований их применения, способа обеспечения ими правопорядка и содержания данных мер. Это позволило автору выявить недостатки как в правовом регулировании, так и в практике применения рассматриваемых мер административного принуждения за нарушения налогового законодательства, выработать и предложить в статье способы решения указанных проблем. В статье сделан вывод о ненадлежащих организационно-правовых гарантиях реализации правового статуса налогоплательщика, налогового агента, кредитной организации из-за отсутствия определенного в налоговом законодательстве и закрытого, т.е. исчерпывающего перечня налоговых рисков и критериев их оценки. Вывод основан на системном правовом исследовании механизма правового регулирования налогового контроля, особенностей его организации, структуры и правового статуса органов налогового контроля в России. Предупредительные меры налогового комплаенса рассматриваются как часть системы мер административного принуждения в комплексе с пресекательными, обеспечительными, карательными и восстановительными мерами административного принуждения, которые применяются за нарушение налогового законодательства. При этом в статье положительно для совершенствования налогового комплаенса оцениваются перспективы перехода от вертикальных к горизонтальным налоговым правоотношениям, т.е. широкого внедрения налогового мониторинга как метода контроля и постепенного отказа от налоговых проверок по мере повышения эффективности риск-ориентированного подхода в налоговом контроле. Однако все это возможно только при внедрении концепции правозаконности в механизм правового регулирования налогового контроля, предполагающей реализацию в правовом регулировании и в правоприменительной практике всех конституционных принципов налогообложения и сборов.

В настоящем исследовании рассмотрены особенности правового статуса налоговых органов, реализации риск-ориентированного подхода, его воздействия на мероприятия налогового контроля и определение их глубины и тематического охвата в России, Соединённом Королевстве и США с точки зрения их взаимосвязи с компла-енсом налогоплательщиков. Налоговые органы используют комплекс взаимодополняющих мер принуждения и стимулирования для воздействия на поведение налогоплательщиков. Соблюдение норм налогового права является прежде всего следствием тех условий, которые задаются подконтрольным лицам управляющим воздействием, а не только результатом их собственных волевых действий. Работа является русской версией англоязычной статьи, которая была опубликована в журнале, индексируемом Scopus и ESCI Web of Science. Представленные в настоящем материале сведения актуальны на декабрь 2018 г.

В статье определяется роль научного наследия Заслуженного юриста Российской Федерации профессора Надежды Георгиевны Салищевой в формировании современной концепции административного права и процесса. Статья содержит анализ основных научных идей и предложений профессора Н.Г. Салищевой, направленных на совершенствование государственного управления, административной ответственности, а также становление и развитие концепции административного процесса. Предметом исследования в данной статье являются научные работы профессора Н.Г. Салищевой как советского, так и постсоветского периодов.

В начале нового года мы традиционно подводим итоги года прошедшего. Своим мнением о том, какие события оказали наибольшее влияние на развитие права в России и в мире, поделились видные ученые, государственные деятели и практики от юриспруденции.

Настоящий сборник подготовлен ведущими юристами и экономистами, профессионально занимающимися вопросами антимонопольного регулирования. Законодательство приведено по состоянию на 1 сентября 2019 г. Для студентов, аспирантов образовательных учреждений высшего образования, практикующих юристов, экономистов, предпринимателей.

Статья посвящена пресекательным и обеспечительным мерам административного принуждения за нарушения налогового законодательства. Анализ системы этих мер строится с учетом их целей и оснований их применения, способа обеспечения ими правопорядка и содержания данных мер. Это позволило автору выявить недостатки как в правовом регулировании, так и в практике применения рассматриваемых мер административного принуждения за нарушения налогового законодательства, выработать и предложить в статье способы решения указанных проблем путем надлежащего разграничения данных мер.

Глава посвящена анализу состояния и поиску решения проблем, связанных с правовым обеспечением развития цифровой экономики, внедрением современных информационных технологий в финансовый контроль. 

Монография продолжает серию "Труды Юридического факультета". Монография посвящена анализу состояния и поиску решения проблем, связанных с правовым обеспечением развития цифровой экономики, внедрением современных информационных технологий во всех сферы общественной жизни. Издание содержит научные статьи, комментарии нового законодательства, регламентирующего использование цифровых технологий в экономике и социальной сфере, методические материалы по применению инновационных методов и технических средств обучения в юридическом образовании.