Legal Regulation of Taxation in the Digital Environment

2021/2022

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

4

ECTS credits

Delivered by:

School of Theory of Law and Comparative Law

Type:

Elective course

When:

2 year, 1 module

Instructors

Болдинова Екатерина Сергеевна

Стукачева Юлиана Игоревна

Программа дисциплины

Аннотация

Неумолимое развитие технологических достижений и быстрое изменение бизнес-моделей в целых отраслях цифровой и около-цифровой экономики бросают вызов традиционным нормам международного налогообложения как никогда раньше. Цифровые платформы, облачные решения, искусственный интеллект и роботизация, среди прочего, нарушают традиционные способы работы, бизнес-процессы и глобальные производственно-сбытовые цепочки, а также значительно расширяют существующие границы налогообложения. В то же время, эти технологии открывают новые возможности для изменения методов работы налоговых администраторов и взаимодействия государственных органов с налогоплательщиками. Новое регулирование инновационных технологий и схем построения бизнеса может повысить прозрачность в деятельности налоговой администрации и обеспечить большую уверенность для налогоплательщика, что напрямую влияет на изменение баланса полномочий между налогоплательщиками и налоговыми администрациями, а также значительно способствует обелению экономики. Инновации меняют «правила игры» как на локальном, так и на международном уровнях и именно о таком повсеместном влиянии технологий и цифровой экономики в целом на некоторые аспекты налогообложения и пойдет речь в данной дисциплине.

Цель освоения дисциплины

• Основной целью данного курса является изучение основных принципов налогообложения цифровой экономики, основных тенденций и потенциальных направлений развития налогообложения будущего. Кроме того, в качестве цели также можно выделить более глубокое понимание проблем и возможностей, которые представляют новые формы технологий и постоянно меняющаяся экономика для соблюдения налоговых норм как с точки зрения правительств, так и с точки зрения бизнеса.

Планируемые результаты обучения

• Знает основные локальные законодательные нормы в сфере налогообложения цифровой экономики, а также основы нормы международного законодательства в указанной области; знает основные тренды и потенциальные направления развития принципов налогообложения в цифровой экономике
• На основании анализа текущей практики применения налоговых правовых актов способен выявить перспективы совершенствования и развития правового регулирования в сфере налогообложения
• Умеет применять нормы национального законодательства и международных договоров на практике, анализировать современные концепции правоприменения

Содержание учебной дисциплины

• Тема 1. Основы международных налоговых соглашений
• Тема 2. Налоговое планирование
• Тема 3. Основные принципы трансфертного ценообразования в сделках с интеллектуальной собственностью
• Тема 4. Практический семинар по темам 1-3
• Тема 5. Глобальная налоговая реформа в цифровой экономике
• Тема 6. Проблемы налогообложения в эпоху экономики совместного потребления
• Тема 7. Общие вопросы налогообложения результатов интеллектуальной деятельности в РФ
• Тема 8. «Налог на Гугл»
• Тема 9. Деловая игра: анализ наиболее ярких судебных дел по данной проблематике в последние годы
• Тема 10. Основные тенденции развития международного налогообложения последних лет

Элементы контроля

• Текущий контроль (активность на семинарах, письменная работа, эссе)
• Экзамен

Промежуточная аттестация

• 2021/2022 учебный год 1 модуль
  0.6 * Текущий контроль (активность на семинарах, письменная работа, эссе) + 0.4 * Экзамен

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Введение в налоговое право : учеб. пособие, Орлов, М. Ю., 2013
• Международное налоговое право, Шахмаметьев, А. А., 2014
• Налоговое право : учебник для вузов, , 2017

Рекомендуемая дополнительная литература

• Налоговое право : учебник для бакалавриата, Козырин, А. Н., 2021
• Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры, Килинкарова Е.В., 2017