Tax Obligations of the Corporation and Private Tools of Tax Planning

2022/2023

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

3

ECTS credits

Delivered by:

School of Legal Regulation of Business

Type:

Elective course

When:

1 year, 3 module

Instructor

Fatkhutdinov, Rasul

Программа дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина «Налоговые обязательства корпорации и частноправовые средства налогового планирования» посвящена углубленному изучению принципов использования и оценки различных гражданско-правовых средств (корпоративные образования, договорные конструкции) в налоговых отношениях. Актуальность дисциплины обусловлена, прежде всего, естественным стремлением хозяйствующих субъектов к выбору наиболее выгодных с точки зрения налогообложения форм предпринимательской деятельности и в то же время к обеспечению такого режима деятельности, при котором достигается значительное снижение рисков предъявления налоговых претензий. Указанный режим, в свою очередь, невозможен без учета налоговых последствий совершения гражданско-правовых сделок, а также использования корпоративных образований в предпринимательской деятельности. Студенты, изучившие дисциплину, узнают базовые концепции налогового права, без которых не обходится ни один налоговый специалист в корпоративной практике. В рамках дисциплины осваиваются принципы основных корпоративных налогов и платежей (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы), анализируются фундаментальные правила международного налогообложения трансграничного движения товаров и капиталов, разбираются договорные и корпоративные конструкции, наиболее часто встречающиеся в коммерческой практике и вызывающие повышенный интерес со стороны налоговых органов, отрабатываются навыки участия в анализе и принятии налоговых решений. Внимание уделяется подходам судебной практики (в особенности, актам Конституционного суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ, ЕСПЧ), которыми руководствуются компании при построении своей налоговой политики. Навыки, приобретенные в ходе курса, позволят студенту заблаговременно обнаружить риски негативных налоговых последствий использования того или иного гражданско-правового инструмента, предпринять меры по снижению данных рисков и тем самым обезопасить бизнес от потенциальных материальных и иных потерь (доначисление налогов, пени, штрафов, привлечение менеджмента к ответственности). Дисциплина предусматривает активное участие студентов в учебном процессе на основе самостоятельной проработки ими материалов лекций, законодательства, судебной практики и литературы, предлагаемых настоящей программой, а также подготовки к занятиям в виде разбора практических ситуаций, написание эссе и устный экзамен. Блокирующие элементы контроля отсутствуют. Для успешного освоения дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основные нормативные документы в области налогового права, а также российское национальное законодательство в области гражданского права; уметь анализировать судебно-арбитражную практику; обладать навыками работы с научной литературой, аналитическими и статистическими материалами.

Цель освоения дисциплины

• овладение принципами использования и оценки различных гражданско-правовых средств (корпоративные образования, договорные конструкции) в налоговых отношениях.

Планируемые результаты обучения

• знает нормативные акты и ключевые акты судебной практики (судебные доктрины), касающиеся налоговых рисков при использовании гражданско-правовых инструментов в предпринимательской деятельности; экономическое и юридическое понятие налога, виды налогов и принципы налогообложения; порядок уплаты налогов и процедуры разрешения налоговых споров
• умеет выбирать нормы права (судебные доктрины), применимые в конкретной ситуации, и при необходимости разрешать возникающие между ними коллизии; определять объекты налогообложения и налогооблагаемую базу; проводить различие между налоговыми выплатами и страховыми взносами; планировать снижение налоговой нагрузки в предпринимательской деятельности и противодействовать налоговым злоупотреблениям; умеет применять гражданско-правовые инструменты в налоговом планировании
• владеет понятийным аппаратом национального и международного налогового права; приемами и методами научно-исследовательской работы, а также приемами внедрения полученных результатов исследований в практическую деятельность государственных учреждений, коммерческих организаций, международных институтов; методиками применения полученных правовых знаний в ходе правотворческой и правоприменительной деятельности
• владеет методиками экспертной оценки нормативных правовых актов национального и международного характера, а также актов судебной практики (в особенности, актов Конституционного суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ, ЕСПЧ)

Содержание учебной дисциплины

• ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
• НАЛОГИ НА ДОХОД. ПРИНЦИПЫ МЕЖДУНАРОДНОГО ОБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
• ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ. НДФЛ
• НАЛОГИ НА КАПИТАЛ. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
• НАЛОГИ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ. НДС. АКЦИЗЫ.
• СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
• СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ
• НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. ОБЖАЛОВАНИЕ

Элементы контроля

• Тест (экзамен)
• Письменная работа (контрольная работа)
• Работа на практических занятиях (обсуждения, ролевые игры);

Промежуточная аттестация

• 2022/2023 учебный год 3 модуль
  0.3 * Письменная работа (контрольная работа) + 0.4 * Тест (экзамен) + 0.3 * Работа на практических занятиях (обсуждения, ролевые игры);