Tax law of the states of the Eurasian Economic Union (EAEU)

2020/2021

Academic Year

RUS

Instruction in Russian

4

ECTS credits

Delivered by:

School of Public Law

Type:

Elective course

When:

2 year, 1, 2 module

Instructor

Головченко Оксана Николаевна

Программа дисциплины

Аннотация

Учебный курс «Налоговое право государств ЕАЭС» направлен на изучение налогообложения и особенностей построения налоговой системы в странах – участниках Евразийского экономического союза. В рамках курса освещаются принципы налогообложения, правовое регулирование подоходного и имущественного налогообложения, налогообложения потребления и прочие вопросы функционирования налоговых систем государств – участников. Курс основан на широком применении сравнительно-правового метода, освоение студентами особенностей функционирования налоговой системы как внутри союза на международном уровне, так и особенности системы налогообложения каждой из стран. Курс позволяет расширить профессиональное мировоззрение будущего выпускника университета и, тем самым, включить в конкретную сферу его научных изысканий формирования позиции, необходимой для эффективного осуществления практической деятельности.

Цель освоения дисциплины

• Формирование у студентов знаний и привитие профессиональных навыков в области налогового права на примере налогового права государств-участников ЕАЭС для применения их в научной и практической деятельности.

Планируемые результаты обучения

• Знает теоретические основы законодательства РФ о налогах и сборах и налогового законодательства государств-членов ЕАЭС, нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в государствах-членах ЕАЭС, правоприменительную практику, обеспечивающую реализацию норм финансового и налогового права при осуществлении профессиональной деятельности;
• Знает место международных договоров (соглашений), регулирующих отношения в налоговой сфере, в системе источников права государств-членов ЕАЭС;
• Знает процедурные аспекты установления, введения и взимания налогов и иных обязательных платежей в государствах-членах ЕАЭС, осуществления налогового администрирования и порядок осуществления налогового контроля; правила привлечения налогоплательщиков и иных налогообязанных лиц к ответственности за нарушение налогового законодательства государств-членов ЕАЭС, порядок оспаривания актов налоговых органов, действий бездействий должностных лиц.
• Умеет применять нормативные правовые акты государств-членов ЕАЭС, регулирующие отношения в налоговой сфере при осуществлении профессиональной деятельности наряду с иными отраслями права;
• Умеет использовать полученные знания на практике, при написании магистерской диссертации и на государственном экзамене по дисциплинам специализации «Публичное право»;
• Обладает навыком аргументировано объяснять и обосновывать свою позицию по вопросам налогообложения в странах-участниках ЕАЭС.
• Умеет толковать нормативные правовые акты государств-членов ЕАЭС, регулирующие отношения в налоговой сфере;
• Владеет навыками проведения сравнительно-правового исследования, историко-юридического исследования в налоговой сфере;
• Владеет навыком навыками написания заключений и проведения экспертизы нормативных правовых актов РФ на предмет соответствия их международным договорам (соглашениям);
• Умеет давать юридические заключения на нормативные акты Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований в налоговой сфере;

Содержание учебной дисциплины

• Международно-правовой статус Евразийского экономического союза.
  Понятие международной интеграции. Формы международной экономической интеграции: зона свободной торговли, таможенный союз, общий рынок, единое экономическое пространство, экономический союз и др. Общая характеристика деятельности Евразийского экономического союза, основные направления деятельности.
• Евразийский экономический союз как международное интеграционное объединение
  Основные органы ЕАЭС. Высший евразийский экономический совет. Евразийский межправительственный совет. Евразийская экономическая комиссия. Суд евразийского экономического союза. Особенности полномочий Органов ЕАЭС, определяющие возможности правового регулирования налоговых правоотношений в ЕАЭС. Общие положения о Таможенном союзе ЕАЭС.
• Международное налогово-правовое регулирование в Евразийском экономическом союзе
  Понятие и предмет налогового права ЕАЭС. Понятие источников налогового права ЕАЭС, их разновидности. Основополагающие акты ЕАЭС по вопросам налогообложения: их структура, правовое значение и взаимодействие с нормами национального налогового права стран участников союза. Международные правовые акты как источники налогового права ЕАЭС.
• Унификация и гармонизация налогового законодательства в рамках ЕАЭС: проблемы и перспективы развития.
  Унификация и гармонизация налогово-правового регулирования в рамках ЕАЭС: проблемы и перспективы развития. Особенности подготовки, принятия и действия основ законодательства ЕАЭС. Интеграционное налоговое право ЕАЭС.
• Правовое положение Суда ЕАЭС, его юрисдикция и порядок деятельности
  Правовое положение Суда ЕАЭС, его юрисдикция и порядок организации его деятельности. Толкование судом ЕАЭС источников налогового права ЕАЭС. Особенности, основания и пределы обращения в суд ЕАЭС хозяйствующих субъектов по налогово-правовым вопросам. Обязательность исполнения актов Суда ЕАЭС.
• Сотрудничество государств-членов ЕАЭС по вопросам налогообложения
  Основные принципы взаимодействия налоговых служб государств-участников ЕАЭС. Консультативный комитет по налоговой политике и администрированию при Коллегии Евразийской экономической комиссии. Информационный обмен между налоговыми и таможенными органами. Особенности администрирования косвенных налогов в Таможенном союзе и ЕАЭС.
• Национальные налоговые системы государств – членов ЕАЭС
  Налоги и налогообложение в Республике Беларусь, Республике Казахстан, Республике Армения, Кыргызской Республике, Российской Федерации: общая характеристика налоговой системы, косвенные налоги (акцизы, НДС), налоги на доходы и имущество, специальные налоговые режимы, прочие налоги и сборы, налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства.
• Сравнительно-правовая характеристика законодательства государств-членов ЕАЭС в сфере трансфертного ценообразования
  Общая характеристика трансфертного ценообразования. Взаимозависимые лица для целей налогообложения. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения в рамках ЕАЭС. Методы, используемые государствами-членами ЕАЭС, при определении доходов (прибыли, выручки) для целей налогообложения, получаемые взаимозависимыми лицами.

Элементы контроля

• Активность на семинарах
• Контрольная работа (Тест)
• Проектная работа (Экзамен)
  Экзамен проводится с использованием дистанционных технологий

Промежуточная аттестация

• Промежуточная аттестация (2 модуль)
  0.25 * Активность на семинарах + 0.25 * Контрольная работа (Тест) + 0.5 * Проектная работа (Экзамен)

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Понаморенко В.Е. под общ. ред., Лифшиц И.М., Сорокин К.Г., Милоголов Н.С., Коровяковский Д.Г., Назаретян С.Р. - Актуальные направления финансовой интеграции в ЕАЭС: правовой анализ - Русайнс - 2015 - 183с. - ISBN: 978-5-4365-0588-6 - Текст электронный // ЭБС BOOKRU - URL: https://book.ru/book/919361

Рекомендуемая дополнительная литература

• Александровна, А. Л., & Сергеевна, К. Л. (2019). Перспективы Интеграции Финансовых Рынков В Еаэс: Оценки И Мнения. Ekonomika i Upravlenie / Economics & Management, 166(8), 4–14. https://doi.org/10.35854/1998-1627-2019-8-4-14