School of Public Law

Regular version of the site

Publications

Book

Global Food Value Chains and Competition Law

Edited by: I. Lianos, A. Ivanov, D. Davis.

Cambridge: Cambridge University Press, 2022.

Article

Trust in Artificial Intelligence: Challenges and Prospects of Legal Regulation
In press

Вашурина С. С.

Legal Issues in the Digital Age. 2025. No. 2.

Book chapter

The effectiveness of local governments in the context of a unified system of public authority

Тагиев Э. С.

In bk.: Муниципальная власть в современном мире. Сборник материалов научно-практического форума. M.: 2023. P. 255-257.

Working paper

Fairness Meets Machine Learning: Searching For A Better Balance

Semenova E., Перевощикова Е. Ю., Ivanov A. et al.

Law. LAW. Высшая школа экономики, 2019

All publications

Delivered by:: School of Public Law

Type:: Compulsory course

When:: 1 year, 2, 3 module

Instructor

Brooke, Boris

Дополнительные материалы в LMS Задать вопрос

Аннотация

Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходу к определению налоговой юрисдикции, роль международных договоров и правовой статус модельных налоговых конвенций и комментарием в ним, понятие постоянного представительства. Особое внимание уделено особенностям режима налогообложения «пассивных» доходов, доходов от осуществления предпринимательской деятельности, отдельных доходов физических лиц и налогообложения трансграничной электронной коммерции. Студенты познакомятся с основами международного налогового планирования.

Цель освоения дисциплины

Ознакомление обучающихся с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве.

Планируемые результаты обучения

корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права

Содержание учебной дисциплины

Предмет международного налогового права
Налоговая юрисдикция и ее виды
Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал и иных международных налоговых договоров
Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
Понятие «постоянное представительство» и его виды
Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
Международное налоговое планирование

Элементы контроля

Контрольная работа
Контрольный тест проводится по тем же правилам, что и экзаменационный тест (см. ниже) и предназначен для определения объективного текущего уровня знаний обучающегося в целях выявления пробелов в его знаниях на раннем уровне обучения и мотивации обучающегося к более усердному изучению предмета. По результатам написания контрольного теста обучающемуся проставляется оценка.
Экзамен
Экзамен представляет собой письменный тест, состоящий из 14 вопросов, к каждому из которых даны несколько вариантов ответов. Количество правильных ответов к каждому вопросу может быть один и более. Время, даваемое на написание теста, составляет 40 минут. В случае опоздания обучаемого на экзамен время, на которое он опоздал, не прибавляется ко времени, оставшемуся с момента фактического прибытия обучаемого в аудиторию, в которой проводится экзамен, до времени официального окончания экзамена. На работе разрешается использование обучаемым своего конспекта лекций, а также принадлежащих ему копий литературы по предмету, нормативных и/ или модельных актов, актов судебной практики (в бумажном или электронном виде). Не допускается использование конспектов, копий литературы, нормативных и/ или модельных актов, а также актов судебной практики, принадлежащих иным обучаемым. Во время экзамена не допускается коммуникация с иными обучаемыми, а также с любыми третьими лицами в устной или письменной форме (включая обмен электронными сообщениями). Максимальное количество баллов, которые могут быть получены за правильно отвеченный вопрос, составляет 2 балла, таким образом максимальное количество баллов, которое обучаемый может получить за экзаменационный тест, составляет 28 баллов. В случае, если на только часть ответов на вопрос, выбранные обучаемым, являются правильными или обучаемым выбраны не все правильные ответы, обучаемый получает за данный вопрос 1 балл. В 0 баллов оценивается выбор обучаемым неправильного ответа на вопрос, в отношении которого может быть дан только один правильный ответ, а также выбор обучаемым как правильных, так и не правильных ответов на вопрос, если данные ответы являются взаимно противоречивыми. В случае выявления обучаемым ошибочности выбранного им ответа обучаемый обязан аккуратно зачеркнуть неправильный ответ и отметить правильный ответ таким образом, чтобы было четко понятен его окончательный выбор. В случае, если, исходя из характера исправления обучаемым ответа на вопрос у преподавателя отсутствует возможность определить какой из ответов обучаемый в конечном итоге выбрал в качестве правильного, то за ответ на этот вопрос присваивается 0 баллов. Обучаемые вправе делать комментарии к выбранным ответам на вопросы на полях экзаменационного теста (в частности, относительно причин выбора того или иного ответа или ответов).

Промежуточная аттестация

2022/2023 учебный год 3 модуль
0.7 * Экзамен + 0.3 * Контрольная работа

Список литературы

Авторы

Панарина Мария Михайловна
Солдатова Лариса Владимировна
Брук Борис Яковлевич

Basics of International Tax Law