• A
  • A
  • A
  • ABC
  • ABC
  • ABC
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Regular version of the site
Contacts

3 Bolshoy Trekhsvyatitelsky Pereulok, room 326
Phone: 8 (495) 7729590,
ext. 23040
 

Administration
School Head Vadim Vinogradov
Deputy Head Larisa Soldatova
Manager Alfia Taktarova
Book
Global Food Value Chains and Competition Law

Edited by: I. Lianos, A. Ivanov, D. Davis.

Cambridge: Cambridge University Press, 2022.

Book chapter
The effectiveness of local governments in the context of a unified system of public authority

Тагиев Э. С.

In bk.: Муниципальная власть в современном мире. Сборник материалов научно-практического форума. M.: 2023. P. 255-257.

Working paper
Fairness Meets Machine Learning: Searching For A Better Balance

Semenova E., Перевощикова Е. Ю., Ivanov A. et al.

Law. LAW. Высшая школа экономики, 2019

Basics of International Tax Law

2023/2024
Academic Year
RUS
Instruction in Russian
3
ECTS credits
Delivered by:
School of Public Law
Type:
Mago-Lego
When:
2 module

Instructor

Программа дисциплины

Аннотация

Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходы к определению налоговой юрисдикции, причины возникновения и механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения, роль международных договоров, порядок их заключения, приостановления и прекращения, правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним, понятие постоянного представительства. Студенты также познакомятся с основами международного налогового планирования. Рекомендовано знание общей теории государства и права, конституционного, административного, финансового, налогового отраслей права.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • ознакомление обучающихся с основными проблемами общей части международного налогового права, включая механизмы правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом; механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения; проблемы, связанные с заключением, применением, приостановлением и прекращением действия международных договоров по вопросам налогообложения;
  • формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве;
  • формирование у обучающихся понимания роли модельных налоговых конвенций и комментариев к ним в правовом регулировании налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них общих навыков использования данных документов;
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
  • корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
  • находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
  • осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права
  • воспроизводит российскую и международную правовые доктрины, действующее законодательство и практику в сфере международного налогообложения (МН);
  • выявляет закономерности развития права в современных условиях, анализирует действующее законодательство, включая международно-правовые акты;
  • воспроизводит модельные правовые акты, регулирующие вопросы международного налогообложения;
  • дискутирует, отстаивает и выражает свои мысли, обосновывает свои аргументы;
  • формулирует актуальные и ключевые проблемы в сфере МН;
  • оценивает различные теоретические подходы применительно к сфере МН;
  • воспроизводит российское законодательство, необходимое для успешного осуществления профессиональной деятельности в области МН;
  • формулирует и решает задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской деятельности, выбирает методы исследования, а также обработки полученных результатов, модифицирует существующие и разрабатывает новые методы, исходя из задач конкретного исследования и юридической практики, применяет научные методы в деловой практике и для решения бизнес-задач;
  • анализирует и оценивает правовую ситуацию, сложившуюся в профессиональном сегменте;
  • использует правовые знания для решения социально-экономических проблем;
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • Предмет международного налогового права
  • Налоговая юрисдикция и ее виды
  • Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
  • Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
  • Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
  • Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
  • Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал
  • Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
  • Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
  • Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
  • Понятие «постоянное представительство» и его виды
  • Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
  • Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
  • Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
  • Международное налоговое планирование
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Контрольная работа
  • неблокирующий Экзамен
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • 2023/2024 учебный год 2 модуль
    0.3 * Контрольная работа + 0.7 * Экзамен
Список литературы

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

  • Винницкий, Д. В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики / Д. В. Винницкий. — Москва : СТАТУТ, 2017. — 463 с. — ISBN 978-5-8354-1313-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/107807 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
  • Международное и европейское налоговое право : учебное пособие для магистратуры / под ред. Л. Л. Арзумановой и Е. Н. Горловой. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2022. — 224 с. — DOI 10.12737/1867904. - ISBN 978-5-00156-249-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1867904
  • Международное налоговое право : учебник для вузов, Кучеров, И. И., 2007
  • Международное налоговое право, Шахмаметьев, А. А., 2014
  • Шепенко Р.А. - Международные налоговые правила в систематическом изложении. Учебное пособие - 978-5-392-32851-2 - Проспект - 2021 - http://ebs.prospekt.org/book/43791 - 43791 - PROSPECT

Рекомендуемая дополнительная литература

  • Бескризисная, безинфляционная экономика России. Новая политическая и социальная система креативно..., Мамыченко, А. В., 2021
  • Косаренко, Н. Н., Налоговое право : учебник / Н. Н. Косаренко. — Москва : Русайнс, 2022. — 258 с. — ISBN 978-5-4365-9052-3. — URL: https://book.ru/book/942902 (дата обращения: 27.08.2024). — Текст : электронный.
  • Налоги парламентские и непарламентские: практики взимания обязательных платежей : монография, Комягин, Д. Л., 2021
  • Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.: ISBN 978-5-9776-0399-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/752402

Авторы

  • Дзгоева Фатима Олеговна
  • Брук Борис Яковлевич