Основы международного налогового права

2023/2024

Учебный год

RUS

Обучение ведется на русском языке

3

Кредиты

Кто читает:

Департамент публичного права

Статус:

Маго-лего

Когда читается:

2 модуль

Преподаватель

Брук Борис Яковлевич

Программа дисциплины

Аннотация

Освоение дисциплины позволит обучающимся ознакомиться с основными проблемами и механизмами правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве. В рамках данного курса будут рассмотрены основные подходы к определению налоговой юрисдикции, причины возникновения и механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения, роль международных договоров, порядок их заключения, приостановления и прекращения, правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним, понятие постоянного представительства. Студенты также познакомятся с основами международного налогового планирования. Рекомендовано знание общей теории государства и права, конституционного, административного, финансового, налогового отраслей права.

Цель освоения дисциплины

• ознакомление обучающихся с основными проблемами общей части международного налогового права, включая механизмы правового регулирования налоговых отношений, осложненных иностранным элементом; механизмы устранения двойного (многократного) налогообложения; проблемы, связанные с заключением, применением, приостановлением и прекращением действия международных договоров по вопросам налогообложения;
• формирование у них системного представления относительно основных понятий и институтов, используемых в международном налоговом праве;
• формирование у обучающихся понимания роли модельных налоговых конвенций и комментариев к ним в правовом регулировании налоговых отношений, осложненных иностранным элементом, формирование у них общих навыков использования данных документов;

Планируемые результаты обучения

• корректно использует юридическую терминологию в сфере налогового права
• корректно использует юридическую терминологию в сфере правового регулирования имущественных и финансовых отношений в муниципальных образованиях
• находит, анализирует и обрабатывает юридически значимую информацию; работает со специализированными правовыми системами (базами данных)
• осуществляет правовую экспертизу документов в сфере налогового права
• воспроизводит российскую и международную правовые доктрины, действующее законодательство и практику в сфере международного налогообложения (МН);
• выявляет закономерности развития права в современных условиях, анализирует действующее законодательство, включая международно-правовые акты;
• воспроизводит модельные правовые акты, регулирующие вопросы международного налогообложения;
• дискутирует, отстаивает и выражает свои мысли, обосновывает свои аргументы;
• формулирует актуальные и ключевые проблемы в сфере МН;
• оценивает различные теоретические подходы применительно к сфере МН;
• воспроизводит российское законодательство, необходимое для успешного осуществления профессиональной деятельности в области МН;
• формулирует и решает задачи, возникающие в ходе научно-исследовательской деятельности, выбирает методы исследования, а также обработки полученных результатов, модифицирует существующие и разрабатывает новые методы, исходя из задач конкретного исследования и юридической практики, применяет научные методы в деловой практике и для решения бизнес-задач;
• анализирует и оценивает правовую ситуацию, сложившуюся в профессиональном сегменте;
• использует правовые знания для решения социально-экономических проблем;

Содержание учебной дисциплины

• Предмет международного налогового права
• Налоговая юрисдикция и ее виды
• Многократное налогообложение доходов или имущества и его устранение
• Международные договоры как источник международного налогового права и источники их толкования
• Правовой статус модельных налоговых конвенций и комментариев к ним
• Неправомерное использование международных налоговых договоров и борьба с данным явлением
• Обмен информацией в сфере налогообложения между государствами на основании договоров (конвенций, соглашений) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов в отношении налогов на доходы и капитал
• Оказание государствами друг другу взаимной помощи во взимании налогов
• Взаимосогласительная процедура (mutual agreement procedure) и разрешение споров между государствами относительно применения международных налоговых договоров
• Принцип недискриминации в международных налоговых договорах
• Понятие «постоянное представительство» и его виды
• Особенности формирования налоговой базы и порядка налогообложения доходов и имущества постоянных представительств: опыт Российской Федерации и международные стандарты
• Общие подходы к регулированию налогообложения отдельных видов доходов и имущества в договорах (конвенциях, соглашениях) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения «пассивных» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения доходов от использования и отчуждения имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения доходов (прибыли) от осуществления предпринимательской деятельности, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежание двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения отдельных доходов физических лиц, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения «прочих» доходов, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности режима налогообложения различных видов имущества, установленного договорами (конвенциями, соглашениями) об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Особенности налогообложения трансграничной электронной коммерции
• Международное налоговое планирование

Элементы контроля

• Контрольная работа
• Экзамен

Промежуточная аттестация

• 2023/2024 учебный год 2 модуль
  0.3 * Контрольная работа + 0.7 * Экзамен

Список литературы

Рекомендуемая основная литература

• Винницкий, Д. В. Международное налоговое право: проблемы теории и практики / Д. В. Винницкий. — Москва : СТАТУТ, 2017. — 463 с. — ISBN 978-5-8354-1313-3. — Текст : электронный // Лань : электронно-библиотечная система. — URL: https://e.lanbook.com/book/107807 (дата обращения: 00.00.0000). — Режим доступа: для авториз. пользователей.
• Международное и европейское налоговое право : учебное пособие для магистратуры / под ред. Л. Л. Арзумановой и Е. Н. Горловой. — Москва : Норма : ИНФРА-М, 2022. — 224 с. — DOI 10.12737/1867904. - ISBN 978-5-00156-249-8. - Текст : электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1867904
• Международное налоговое право : учебник для вузов, Кучеров, И. И., 2007
• Международное налоговое право, Шахмаметьев, А. А., 2014
• Шепенко Р.А. - Международные налоговые правила в систематическом изложении. Учебное пособие - 978-5-392-32851-2 - Проспект - 2021 - http://ebs.prospekt.org/book/43791 - 43791 - PROSPECT

Рекомендуемая дополнительная литература

• Бескризисная, безинфляционная экономика России. Новая политическая и социальная система креативно..., Мамыченко, А. В., 2021
• Косаренко, Н. Н., Налоговое право : учебник / Н. Н. Косаренко. — Москва : Русайнс, 2022. — 258 с. — ISBN 978-5-4365-9052-3. — URL: https://book.ru/book/942902 (дата обращения: 27.08.2024). — Текст : электронный.
• Налоги парламентские и непарламентские: практики взимания обязательных платежей : монография, Комягин, Д. Л., 2021
• Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий: Монография / Кашин В.А. - М.:Магистр, 2016. - 384 с.: ISBN 978-5-9776-0399-7 - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/752402

Авторы

• Дзгоева Фатима Олеговна
• Брук Борис Яковлевич