• A
  • A
  • A
  • АБB
  • АБB
  • АБB
  • А
  • А
  • А
  • А
  • А
Обычная версия сайта
Контакты

109028 г. Москва,
Б. Трехсвятительский пер.,
д. 3, каб. 411

Тел.: +7(495) 772-95-90,
доб. 22761

Руководство
Руководитель департамента Ерпылева Наталия Юрьевна
Департамент правового регулирования бизнеса: Заместитель руководителя департамента Фонотова Ольга Владимировна
Департамент правового регулирования бизнеса: Заместитель руководителя департамента Мохова Елена Викторовна
Менеджер департамента Антонян Анна Артуровна

Телефон:
+7 (495) 772-95-90
15099
Электронная почта:
aantonyan@hse.ru
Адрес: Б. Трехсвятительский пер., д. 3, каб. 411

Специалист по учебно-методической работе Антоненко Наталья Александровна

Телефон:
+7 (495) 772-95-90
26312
Электронная почта:
nantonenko@hse.ru
Адрес: Б. Трехсвятительский пер., д. 3, каб. 411

Книга
Ведомственная апелляция ФАС России. Ключевые решения. Книга 4. Практические комментарии

Белик И. А., Беляев С. Г., Березгов А. С. и др.

Кн. 4. М.: РГ-Пресс, Проспект, 2024.

Статья
Транснациональное коммерческое право: эволюция понятия

Фонотова О. В.

Международное публичное и частное право. 2024. № 4(137). С. 13-17.

Глава в книге
Влияние международных экономических санкций на развитие российского права. Эффект контрсанкций.

Бутакова Я. С.

В кн.: Межотраслевой подход в юридической науке: Экономика. Право. Суд. Сборник материалов III Международной научно-практической аспирантской конференции памяти В.Ф. Яковлева (г. Москва, 15 декабря 2023 г.). М.: Статут, 2025. С. 27-30.

Препринт
THE SOCIAL HISTORY OF LAW AS A FACTOR OF THE RULE OF LAW

Fogelson Y. B., Poldnikov D.

Law. LAW. Высшая школа экономики, 2021. No. WP BRP 98/LAW/2021.

Налоговые обязательства корпорации и частно-правовые средства налогового планирования

2022/2023
Учебный год
RUS
Обучение ведется на русском языке
3
Кредиты
Статус:
Маго-лего
Когда читается:
3 модуль

Преподаватель

Программа дисциплины

Аннотация

Учебная дисциплина «Налоговые обязательства корпорации и частноправовые средства налогового планирования» посвящена углубленному изучению принципов использования и оценки различных гражданско-правовых средств (корпоративные образования, договорные конструкции) в налоговых отношениях. Актуальность дисциплины обусловлена, прежде всего, естественным стремлением хозяйствующих субъектов к выбору наиболее выгодных с точки зрения налогообложения форм предпринимательской деятельности и в то же время к обеспечению такого режима деятельности, при котором достигается значительное снижение рисков предъявления налоговых претензий. Указанный режим, в свою очередь, невозможен без учета налоговых последствий совершения гражданско-правовых сделок, а также использования корпоративных образований в предпринимательской деятельности. Студенты, изучившие дисциплину, узнают базовые концепции налогового права, без которых не обходится ни один налоговый специалист в корпоративной практике. В рамках дисциплины осваиваются принципы основных корпоративных налогов и платежей (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, страховые взносы), анализируются фундаментальные правила международного налогообложения трансграничного движения товаров и капиталов, разбираются договорные и корпоративные конструкции, наиболее часто встречающиеся в коммерческой практике и вызывающие повышенный интерес со стороны налоговых органов, отрабатываются навыки участия в анализе и принятии налоговых решений. Внимание уделяется подходам судебной практики (в особенности, актам Конституционного суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ, ЕСПЧ), которыми руководствуются компании при построении своей налоговой политики. Навыки, приобретенные в ходе курса, позволят студенту заблаговременно обнаружить риски негативных налоговых последствий использования того или иного гражданско-правового инструмента, предпринять меры по снижению данных рисков и тем самым обезопасить бизнес от потенциальных материальных и иных потерь (доначисление налогов, пени, штрафов, привлечение менеджмента к ответственности). Дисциплина предусматривает активное участие студентов в учебном процессе на основе самостоятельной проработки ими материалов лекций, законодательства, судебной практики и литературы, предлагаемых настоящей программой, а также подготовки к занятиям в виде разбора практических ситуаций, написание эссе и устный экзамен. Блокирующие элементы контроля отсутствуют. Для успешного освоения дисциплины студенты должны владеть следующими знаниями и компетенциями: знать основные нормативные документы в области налогового права, а также российское национальное законодательство в области гражданского права; уметь анализировать судебно-арбитражную практику; обладать навыками работы с научной литературой, аналитическими и статистическими материалами.
Цель освоения дисциплины

Цель освоения дисциплины

  • овладение принципами использования и оценки различных гражданско-правовых средств (корпоративные образования, договорные конструкции) в налоговых отношениях.
Планируемые результаты обучения

Планируемые результаты обучения

  • знает нормативные акты и ключевые акты судебной практики (судебные доктрины), касающиеся налоговых рисков при использовании гражданско-правовых инструментов в предпринимательской деятельности; экономическое и юридическое понятие налога, виды налогов и принципы налогообложения; порядок уплаты налогов и процедуры разрешения налоговых споров
  • умеет выбирать нормы права (судебные доктрины), применимые в конкретной ситуации, и при необходимости разрешать возникающие между ними коллизии; определять объекты налогообложения и налогооблагаемую базу; проводить различие между налоговыми выплатами и страховыми взносами; планировать снижение налоговой нагрузки в предпринимательской деятельности и противодействовать налоговым злоупотреблениям; умеет применять гражданско-правовые инструменты в налоговом планировании
  • владеет понятийным аппаратом национального и международного налогового права; приемами и методами научно-исследовательской работы, а также приемами внедрения полученных результатов исследований в практическую деятельность государственных учреждений, коммерческих организаций, международных институтов; методиками применения полученных правовых знаний в ходе правотворческой и правоприменительной деятельности
  • владеет методиками экспертной оценки нормативных правовых актов национального и международного характера, а также актов судебной практики (в особенности, актов Конституционного суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ, ЕСПЧ)
Содержание учебной дисциплины

Содержание учебной дисциплины

  • ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
  • НАЛОГИ НА ДОХОД. ПРИНЦИПЫ МЕЖДУНАРОДНОГО ОБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
  • ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ. НДФЛ
  • НАЛОГИ НА КАПИТАЛ. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
  • НАЛОГИ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ. НДС. АКЦИЗЫ.
  • СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
  • СНИЖЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ
  • НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. ОБЖАЛОВАНИЕ
Элементы контроля

Элементы контроля

  • неблокирующий Тест (экзамен)
  • неблокирующий Письменная работа (контрольная работа)
  • неблокирующий Работа на практических занятиях (обсуждения, ролевые игры);
Промежуточная аттестация

Промежуточная аттестация

  • 2022/2023 учебный год 3 модуль
    0.3 * Письменная работа (контрольная работа) + 0.4 * Тест (экзамен) + 0.3 * Работа на практических занятиях (обсуждения, ролевые игры);

Авторы

  • Касаткина Александра Сергеевна